تشکیل پرونده مالیات بر ارزش افزوده

مدارک مورد نیاز جهت تشکیل پرونده مالیات بر ارزش افزوده

توجه: در صورت عدم تشکیل پرونده مالیات بر ارزش افزوده و ارائه اظهارنامه شرکت ها و اشخاص متحمل جرائم  مالیاتی می شوند.

جرائم عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده

چنانچه اشخاصی که مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده میشوند نسبت به تشکیل پرونده  مالیات بر ارزش افزوده اقدام ننمایند و یا نواقصی در ارائه اظهارنامه داشته باشند مشمول جرائم مالیاتی می شوند که  به شرح زیر می باشد.

طبق ماده 22 و 23 قانون مالیات بر ارزش افزوده جرائم عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به صورت زیر می باشد:

برای اطلاع از لیست مشمولین تشکیل پرونده مالیات بر ارزش افزوده اینجا کلیک کنید.

با مشاورین ما تماس بگیرید و ما به شما اطمینان می دهیم تا از بهترین مشاوره ها در زمینه مالیات بر ارزش افزوده برخوردار شوید.

ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

مشمولین ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده 

اشخاص حقوقی

مشمولین فراخوان مرحله هفتم. درمرحله هفتم که از مهر ماه 1395 ابلاغ و اجرایی شده است، کلیه اشخاص حقوقی فعال با هر حجم از فروش و یا درآمد از محل عرضه کالا و ارائه خدمات که به موجب فراخوان های قبلی تاکنون برای اجرای قانون فراخوان نشده اند، مکلف به ثبت نام و ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده هستند.

اشخاص حقیقی

• کلیه شخاص حقیقی که طبق 6 مرحله فراخوان مشمول اجرای مالیات بر ارزش افزوده شده اند مکلف به ارائه اظهارنامه ارزش افزوده می باشند.
• کلیه اشخاص حقیقی که مجموع فروش کالا و یا خدمات آنها بیش از 30 میلیارد ریال در سال باشد.
• کلیه اشخاص حقیقی که 10 برابر درآمد مشمول مالیات قطعی شده آن اشخاص در  سال 91 بیش از 30 میلیارد ریال باشد

برای مشاهده لیست کامل مشمولین مالیات بر ارزش افزوده اینجا را کلیک فرمایید.

مهلت ارائه اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده

براساس قانون  کلیه ی اشخاص حقوقی و حقیقی مشمول در پایان هر فصل (دوره ی سه ماهه) موظف به ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده هستند و مکلف هستند تا 15 روز بعد از پایان دوره ی سه ماهه اقدام به ارائه اظهارنامه  و پرداخت آن  نمایند ودرصورت عدم ارسال اظهارنامه  تا موعد مقررقانونی، مشمول جرائم مالیاتی  خواهند شد.به طور مثال مهلت ارائه اظهارنامه ارزش افزوده دوره سوم سال 1396 از اول دیماه تا پانزدهم دیماه 1396 میباشد.

جرائم عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده

چنانچه اشخاصی که مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده میشوند نسبت به تشکیل پرونده  مالیات بر ارزش افزوده اقدام ننمایند و یا نواقصی در ارائه اظهارنامه ارزش افزوده داشته باشند مشمول جرائم مالیاتی می شوند که  به شرح زیر می باشد.

طبق ماده 22 و 23 قانون مالیات بر ارزش افزوده جرائم عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به صورت زیر می باشد:

با برقراری ارتباط با مشاورین تهران و شرکا آماده داشتن مشاوره رایگان در زمینه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده باشید.

اندوخته قانونی و سایر اندوخته ها

در حسابداری اندوخته های مختلفی تعریف شده است از قبیل:

1- اندوخته قانونی _ اندوخته ای است که دارای الزامات و محدودیت های قانونی می باشد و جهت تقویت بنیه مالی موسسه در نظر گرفته شده است.

2- اندوخته احتیاطی سرمایه ای، اندوخته ای است جهت مصارف عمومی و احتیاطی که بیشتر به عنوان پشتوانه ای برای بازپرداخت تعهدات به اشخاص ثالث در نظر گرفته می شود.

3- اندوخته توسعه و تکمیل، اندوخته ایست جهت پیشبرد اهداف شرکت. این اندوخته مهمترین اندوخته اختیاری است که اگر دارای مجوز وزارت صنایع باشد معاف از مالیات می باشد.

و ….

اندوخته قانونی چیست؟

اندوخته قانونی مبلغی است که میبایست قبل از تقسیم سود  خالص در حسابی به این عنوان جداگانه تعریف شود تا از خروج این مبلغ از چرخه دارائی شرکت جلوگیری شود. ضمنا برای آزاد شدن این اندوخته زمان مشخصی تعیین نگردیده است. برای ایجاد اندوخته قانونی لزوما  شرکت بایستی که به سوددهی رسیده باشد، اما برای ایجاد ذخیره الزامی وجودندارد.این حساب ماهیت بستانکار دارد و در قسمت حقوق صاحبان سهام ثبت می شود.

هیئت مدیره هر شرکت مکلف است هر سال 5 درصد از سود خالص  ان شرکت را تحت این اندوخته ذخیره کند.

زمانیکه این اندوخته به 10 درصد کل سرمایه برسد، ذخیره ی اندوخته اختیاری خواهد بود. براساس ماده 140 اصلاحیه قانون تجارت ، یک بیستم سود خالص هر سال باید تحت عنوان اندوخته قانونی ذخیره گردد . براساس ماده 238 اصلاحیه قانون تجارت، مبنای محاسبه نمودن  این اندوخته ، سود خالص پس از وضع زیان های وارد شده  در سنوات قبل تعیین شده است . از این رو در شرایطی که شرکت زیان انباشته داشته باشد فقط رقم سود خالص سال جاری نباید مبنای ما برای محاسبه ی این اندوخته قرار گیرد بلکه ضروری است مجموع زیان انباشته از رقم سود خالص سال جاری کسر شود و یک بیستم مازاد آن محاسبه گردد و به عنوان  اندوخته قانونی در نظر گرفته شود.

در پایان هر سال مالی بر اساس سود خالص شرکت 5% تحت عنوان اندوخته قانونی محاسبه و ذخیره می گردد تا به 10%سرمایه شرکت برسد و محاسبه و ایجاد این حساب درترازنامه  اجباری است.

نکته مهم :

چنانچه واحد تجاری مبلغ اندوخته قانونی خود را بیش از سقف تعیین شده که 5% سرمایه می باشد در نظر گرفته باشد، (مثلا 7 درصد)، آن واحد تجاری تحت هیچ عنوان اجازه کاهش مبلغ این اندوخته را نخواهد داشت.

تبصره 2 ماده 158 قانون تجارت :انتقال اندوخته قانونی به سرمایه ممنوع می باشد.

نوشته شده توسط مشاورین تهران و شرکا

جستجوهای مرتبط با ما: شرکت حسابداری تهران، شرکت حسابداری در تهران، حسابداری تهران، حسابداری در تهران،مشاور مالی و مالیاتی،  مشاوره مالی و مالیاتی، مشاوره مدیریت مالی، مشاور مدیریت مالی

شناسایی مودیان مالیاتی و نحوه رسیدگی به پرونده آنها  

طبق قوانین و مقررات مالیاتی منظور از شناسایی مودیان مالیاتی اقداماتی هستند که در جهت شناخت هویت مودیان مالیاتی نوع و میزان فعالیت اقتصادی و سایر منابع درامد مشمول مالیات آنها انجام میگیرد .

روشهای شناسایی مودیان مالیاتی :

• شناسایی مودیان مالیاتی میتواند از طریق واحد یابی بر اساس محدوده جغرافیایی تحت پوشش واحد های مالیاتی صورت گیرد.
• شناسایی مودیان مالیاتی میتواند با استفاده از اطلاعات سایر دستگاهها و اتحادیه ها باشد .
• شناسایی مودیان مالیاتی میتواند با ارسال اطلاعات مربوط به فعالیت های اقتصادی سایر مودیان به ادارات امور مالیاتی ذیربط توسط ماموران مالیاتی باشد.

رسیدگی و تشخیص درامد مودیان مالیاتی :

وظیفه تشخیص ماخذ یا درامد مشمول مالیات مودیان مالیاتی و تعیین مالیات با سازمان است و حسب مورد به اداره امور مالیاتی یا ماموران مالیاتی محول می گردد.

نحوه رسیدگی به پرونده های مودیان مالیاتی :

کارشناس ارشد مالیاتی نظر خود را در مورد پرونده های مودیان مالیاتی برای رسیدگی و اظهار نظر به رئیس گروه مالیاتی گزارش می نماید چنانچه رئیس گروه مالیاتی پس از رسیدگی نظر کارشناس ارشد مالیاتی را قبول نماید، مراتب جهت امضا و صدور برگه تشخیص به کارشناس ارشد مالیاتی ارجا و در غیر این صورت با مسولیت خود نسبت به امضا و صدور برگه تشخیص که توسط کارشناس ارشد مالیاتی ذیریط تهیه خواهد شد اقدام می نماید.

همچنین ادارات کل امور مالیاتی می توانند رسیدگی و تشخیص پرونده های مالیاتی را قبل از مطالبه مالیات مودیان مالیاتی بر اساس سطح اهمیت آنها به ماموران مالیاتی و یا بصورت گروهی به بیش از یک مامور مالیاتی محول نمایند که در این موارد امضا کننده برگه تشخیص مسئول کلیه مندرجات آن از هر حیث می باشد. در صورتیکه اظهار نامه مودیان مالیاتی عینا مورد پذیرش ماموران مالیاتی قرار گیرد برگ قطعی مالیات صادر و به مودی ارسال می شود.

مهلت رسیدگی به اظهارنامه در صورتیکه مودی در مهلت مقرر  اظهارنامه را تسلیم نموده باشد یکسال از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه خواهد بود و لی در صورتی که مودی در مهلت مقرر ارسال نکرده باشد به مدت پنج سال از تاریخ سررسید پرداخت مالیات می باشد.

نوشته شده توسط مشاورین تهران و شرکا

جستجوهای مرتبط با ما: شرکت حسابداری تهران، شرکت حسابداری در تهران، حسابداری تهران، حسابداری در تهران،مشاور مالی و مالیاتی،  مشاوره مالی و مالیاتی، مشاوره مدیریت مالی، مشاور مدیریت مالی

دلایل بهره گیری از مشاوره مالیاتی

امروزه با توجه به فراگیر شدن قوانین سختگیرانه و متعدد مالیاتی و همچنین مالیات ها و جرائم سنگینی که در صورت عدم انجام تکالیف قانونی می تواند گریبانگیر اشخاص حقیقی و حقوقی شود، و با توجه به رقابت بسیار نزدیک در بازار امروز و حاشیه سود پایین فعالیت‌های اقتصادی و لزوم جلوگیری از تحمیل هزینه های سنگین اضافی و پیش‌بینی نشده، که در مواردی حتی منجر به نابودی و انحلال یک کسب و کار و یا شرکت می شود، مشاوره مالیاتی و نظارت بر امورمالی و کنترل ثبت های حسابداری شرکتها با دید مالیاتی و با آگاهی از ماده های قانون مالیاتهای مستقیم، قانون مالیات بر ارزش افزوده، قانون بیمه تامین اجتماعی و دستورالعمل ها، آیین نامه ها و بخشنامه های مرتبط با این قوانین و همچنین قانون تجارت، از نیازهای اساسی و غیر قابل انکار فعالان اقتصادی اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی می باشد.

 همانطور که گفته شد تعدد و تنوع قوانین مالیاتی و بخشنامه ها و همچنین برداشت های متفاوت از متن یک ماده قانونی یکسان (حتی در میان ممیزان مالیاتی) باعث شده که مشاوره مالیاتی به عنوان یک کار پیچیده و حساس، نیازمند تخصص و تجرب? بالا باشد.

مزایای بهره گیری از مشاوره مالیاتی   

از آنجا که استخدام یک مشاور مالیاتی متخصص، کارکشته و با تجربه و حصول اطمینان از نتیجه کار، امری دشوار، زمانبر و پرهزینه است و برای بسیاری از کسب و کارها و شرکت ها امکان پذیر نبوده و هزین? آن توجیه اقتصادی ندارد، افراد حقیقی و حقوقی میتوانند با بکارگیری یک مشاور مالیاتی زبده  و با تجربه از مشاورین تی سی پی از مزایای مشاوره مالیاتی استفاده و با اطمینان از نظارت و کنترل بر انجام تکالیف قانونی به صورت صحیح و به موقع، از تحمیل مالیات ها و جریمه های مالیاتی سنگین در آینده پیشگیری و با پرداخت مالیاتی منصفانه، تداوم فعالیت و سوددهی کسب و کار و شرکت خود را تضمین نموده و با آرامش و آسایش خیال به مدیریت و توسع? فعالیت اقتصادی خود بیاندیشند.

تخصص ما در ارائه راهکارها و مشاوره مالیاتی

مشاورین تی سی پی متشکل از مشاورین مالی و مالیاتی مجرب و کارآزموده، مفتخر است که با ارائ? راهکارها و مشاوره مالیاتی تخصصی، فعالان اقتصادی، کسب و کارها و شرکت ها را چه در حین انجام فعالیت اقتصادی و ثبت و نگهداری حساب ها به منظور پیشگیری از ایجاد مشکلات مالیاتی آتی، و چه در مواقع مواجهه با یک مشکل مالیاتی در قالب دفاع مالیاتی در ادارات و هیأتهای مختلف مالیاتی، یاری کرده و همواره مدافع منافع و حقوق مشتریان خود باشد.

برخی از خدمات مالیاتی که توسط مشاورین تی سی پی ارائه می شود:

• دفاع مالیاتی اشخاص حقوقی
• دفاع مالیاتی اشخاص حقیقی
• مشاوره مالیاتی و مالی به صورت تلفنی و حضوری
• نظارت و اجرای کلیه امورمالی، مالیاتی و تکالیف قانونی شرکت
• عملیات اصلاح حسابها و تهیه تراز مالی
• تحریر دفاتر قانونی طبق آیین‌‌نامه تحریر دفاتر قانون مالیات های مستقیم
• تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی عملکرد
• تهیه و ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
• تهیه و ارسال صورت معاملات فصلی موضوع ماده 169 مکرر قانون مالیات های مستقیم
• تهیه و ارسال لیست بیمه  و مالیات حقوق و دستمزد کارکنان
• تهیه صورتخلاصه هزینه استهلاک دارایی های ثابت
• کلیه امور اداری مربوط به مراجعات به سازمان امور مالیاتی، سازمان تامین اجتماعی، کار و امور اجتماعی مربوط به مباحث مالیاتی شرکت